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訪談信息

訪談時間:2019年10月29日(周二)14:00-16:00
訪談嘉賓:李正華
嘉賓簡介:李正華 上海立信會計學院金融學院副教授

訪談內容

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  • 趙芳
  • 老師好,請問社保退的穩崗補貼,是否需要交稅? 2019-10-29 14:01:14
  • 李正華
  • 根據相關規定:企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除: (一)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件; (二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求; (三)企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。因此,企業取得穩崗補貼,如果符合上述條件,可以作為企業所得稅不征稅收入,否則,需要并入收入總額,繳納企業所得稅。  2019-10-29 14:19:09
  • 網友3093
  • 請問,對于與日常活動相關的政府補助如何判斷? 2019-10-29 13:51:53
  • 李正華
  • 通常情況下,企業應當按照下列條件判斷一項政府補助是否與日常活動相關。 ①政府補助補償的成本費用是營業利潤之中的項目;②政府補助與日常銷售等經營行為密切相關。 2019-10-29 14:23:19
  • 虞浩
  • 請問單位收到穩崗補貼后,沖減職工個人部分社保時,如何進行會計處理?謝謝! 2019-10-22 16:12:28
  • 李正華
  • 通常情況下,企業應當按照下列條件判斷一項政府補助是否與日常活動相關。 ①政府補助補償的成本費用是營業利潤之中的項目;②政府補助與日常銷售等經營行為密切相關。如符合上述條件,應作為企業的日常經營活動。 2019-10-29 14:02:55
  • 李正華
  • 穩崗補貼是一項政府補助,企業收到穩崗補貼后,應根據《企業會計準則第16號——政府補助》的第九條規定進行會計處理。第九條 與收益相關的政府補助,應當分情況按照以下規定進行會計處理:(一) 用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本。(二) 用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。因此,企業收入穩崗補貼時,如果用于補償企業以后期間的相關費用的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業已發生的相關費用的,直接計入當期損益。穩崗補貼會計處理:(1)收到補貼時相關支出沒有發生 ①收到社保局劃撥的穩崗補貼款時:借:銀行存款 貸:遞延收益——穩崗補貼 ②發生相關社保支出時:借:管理費用——繳納社會保險費 貸:銀行存款同時:借:遞延收益——穩崗補貼    貸:其他收益如:采用“凈額法”核算借:管理費用——繳納社會保險費 貸:銀行存款同時:借:遞延收益——穩崗補貼    貸:管理費用——繳納社會保險費(2)收到補貼時相關支出已經發生借:銀行存款  貸:其他收益如:采用“凈額法”核算借:銀行存款 貸:管理費用——繳納社會保險費  2019-10-29 14:27:35
  • 網友7207
  • 請問,政府補助準則規定,企業可以采用總額法或凈額法對政府補助進行會計處理,那這兩種方法怎么選擇? 2019-10-29 13:54:16
  • 李正華
  • 企業應當根據經濟業務的實質,判斷某一類政府補助業務應采用總額法還是凈額法。通常情況下,對同類或類似的政府補助業務只能選用一種方法,且應當一貫地運用,不得隨意變更。但對某些政府補助只能采用一種方法,如對一般納稅人增值稅即征即退只能采用總額法。 2019-10-29 14:28:54
  • 網友8148
  • “其他收益”科目應當如何使用? 2019-10-29 14:00:03
  • 李正華
  • 企業設置“其他收益”科目,用來核算總額法下與日常活動相關的政府補助以及其他與日常活動相關且應直接計入該科目的項目。 2019-10-29 14:31:46
  • 網友3095
  • 集團公司母公司收到一筆政府補助款,該補助款的補助對象為下屬子公司,此時哪個公司應作政府補助處理? 2019-10-29 14:11:56
  • 李正華
  • 母公司收到一筆政府補助款,有確鑿證據表明該補助款實際的補助對象為該母公司下屬子公司,在這種情況下,該補助款屬于對子公司的政府補助。對母公司而言,只是代收代付,因此,母公司不能作政府補助處理。 2019-10-29 14:35:18
  • 網友7037
  • 收到一筆政府補助款,我怎么區分是與資產相關還是與收益相關的政府補助? 2019-10-29 14:23:59
  • 李正華
  • 一般情況下,相關補助文件如明確要求企業將補助資金用于取得長期資產,那該政府補助款應作為與資產相關的政府補助處理,因為,企業利用政府補助款形成的長期資產將在較長的期間內給企業帶來經濟利益,所以政府補助的受益期也相對較長。如果取得政府補助是對企業已發生或未發生費用或損失的補助,則屬于與收益相關的政府補助。 2019-10-29 14:40:14
  • 網友2390
  • 是不是一定要收到款項時才能確定政府補助? 2019-10-29 14:30:38
  • 李正華
  • 政府補助如為貨幣性資產的,企業會計準則規定按照收到或應收的金額計量,如果資產負債表日企業尚未收到補助資金,但企業在符合了相關政策規定后就相應獲得了收款權,且與之相關的經濟利益很可能流入企業,企業應當在這項補助成為應收款時按照應收的金額計量。 2019-10-29 14:44:12
  • 網友5876
  • 政府補助按期分攤應當計入當期損益,這里損益具體是什么科目? 2019-10-29 14:32:53
  • 李正華
  • 對企業來說應判斷取得的政府補助是否與日常活動相關,如與日常活動相關的政府補助,按期分攤時計入“其他收益”科目,如與日常活動無關的政府補助,按期分攤時計入“營業外收入”科目。 2019-10-29 14:45:52
  • 網友62747
  • 我單位收到一筆政府補助款,會計準則介紹了總額法和凈額法兩種方法,那應當采用什么方法核算? 2019-10-29 14:36:29
  • 李正華
  • 政府補助有兩種會計處理方法:總額法和凈額法。企業應當根據經濟業務的實質,判斷某一類政府補助業務應當采用總額法還是凈額法。通常情況下,對同類或類似政府補助業務只能選用一種方法,同時,企業對該業務應當一貫地運用該方法,不得隨意變更。企業對某些補助只能采用一種方法,例如,對一般納稅人增值稅即征即退只能采用總額法進行會計處理。 2019-10-29 14:50:31
  • 網友2106
  • 請問增值稅稅費返還的財務處理要怎么做? 2019-10-29 14:40:54
  • 李正華
  • 會計處理如下:(1)確認收入時借:銀行存款或應收賬款 貸:主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(2)繳納增值稅時 ①本月上交本月應交的增值稅借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 ②本月上交以前期間應交未交的增值稅借:應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款(3)計提應收的增值稅返還借:其他應收款 貸:其他收益(4)收到增值稅返還借:銀行存款 貸:其他應收款  2019-10-29 15:00:01
  • 網友89768
  • 請問,收到財政撥給補償我企業以后期間的相關成本的補助款,是否先做遞延收益處理? 2019-10-29 14:42:45
  • 李正華
  • 在收到時應當先判斷企業能否滿足政府補助所附條件。根據政府補助準則的規定,只有滿足政府補助確認條件的才能予以確認。如果客觀情況表明企業能夠滿足政府補助所附條件,企業應當將補助確認為遞延收益,并在確認相關費用和損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本。如果收到財政補助款時暫時無法確定能否滿足政府補助所附條件,則應將收到財政補助款先記入“其他應付款”,待客觀情況表明企業能夠滿足政府補助所附條件后再轉入“遞延收益”。  2019-10-29 15:06:35
  • 網友46122
  • 我單位收到一筆政府補助款,其中包括補助購置的設備款,應該怎么進行賬務處理? 2019-10-29 14:49:11
  • 李正華
  • 根據《企業會計準則第16號——政府補助》第十條規定,對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助,應當區分不同部分分別進行會計處理;難以區分的,應當整體歸類為與收益相關的政府補助,并作相應的會計處理。 2019-10-29 15:14:40
  • 網友6125
  • 政府補助如何在報表附注中披露? 2019-10-29 14:53:16
  • 李正華
  • 根據《企業會計準則第16號——政府補助》第十七條規定,企業應當在附注中單獨披露與政府補助有關的下列信息:①政府補助的種類、金額和列報項目;②計入當期損益的政府補助金額;③本期退回的政府補助金額及原因等。 2019-10-29 15:19:46
  • 網友9122
  • 單位采用凈額法核算政府補助時,是否要通過“其他收益”科目過渡來反映政府補助的情況? 2019-10-29 14:54:04
  • 李正華
  • 凈額法是將政府補助確認為對相關資產賬面價值或者所補償成本費用等的扣減。“其他收益”科目核算總額法下與日常活動相關的政府補助以及其他與日常活動相關且應直接計入“其他收益”科目的項目。  2019-10-29 15:30:45
  • 網友1128
  • 増值稅出口退稅是不是政府補助? 2019-10-29 14:54:39
  • 李正華
  • 増值稅出口退稅實際上是政府退回企業事先墊付的進項稅,不屬于政府補助。 2019-10-29 15:37:03
  • 網友4902
  • 企業所得稅退稅屬于政府補助嗎? 2019-10-29 14:47:54
  • 李正華
  • 增值稅出口退稅、直接減征或免征增值稅、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等稅收優惠形式,都不屬于政府補助。政府補助的特征包括:①政府補助是無償的;②企業從政府直接取得資產;③政府資本性投入不屬于政府補助。屬于政府補助的有:先征后返(退)、即征即退等稅收優惠形式、財政貼息、研究開發補貼、政策性補貼。  2019-10-29 15:45:29
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